BENFORD COMO FERRAMENTA DE DETECÇÃO DE FRAUDES PELO MÉTODO DATA MINING, UM ESTUDO DOCUMENTAL.

Autores

  • Leonardo Soares Francisco de Almeida UFF
  • Roni Cleber Bonizio
  • Cesar Frederico dos Santos von Dollinger
  • Bruna Barreto Santos Alves

Resumo

A crescente ansiedade das empresas por informações patrimoniais requer ações mitigadoras, de cunho objetivo instrucional. Esta pesquisa propõe realizar a avaliação do método de Data Mining aplicado a Lei de Newcomb-Benford, seleção amostral de dados, que apresentaram indícios de fraudes em conformidade nas organizações. Quanto a metodologia, documental, exploratória e explicativa. Os objetivos, apontam para realização de auditoria em conformidade, aplicando método Data Mining para seleção amostral, Lei de Newcomb-Benford, inferindo a busca de dados que vislumbrem indícios de manipulação. Foi realizado estudo de caso da empresa Big-Benford, pela análise das despesas de um centro de custo de tecnologia, nos anos de 2023 e 2024. Constatou-se fraudes por parte de colaboradores e terceiros. O achado da pesquisa demonstrou o benefício da importância da Lei de Newcomb-Benford como ferramenta de seleção amostral e instrumento de avaliação da integridade das informações financeiras, utilizadas pelos stakeholders na tomada de decisões.

Biografia do Autor

Leonardo Soares Francisco de Almeida, UFF

Doutorando em Engenharia Civil pelo Programa de Pós Graduação Stricto Sensu em Engenharia Civil da UFF. Mestre em Engenharia Civil pela Universidade Federal Fluminense (2014). Pós Graduado em Controladoria e Finanças pela UCAM (2011). Possui graduação em Ciências Contábeis pela Universidade Federal Fluminense (2007). Atualmente é professor assistente da Universidade Salgado de Oliveira, professor da Universidade Cenecista, professor Tutor a Distância da Universidade Salgado de Oliveira. Obrou ainda, como Professor Tutor do Programa de Pós Graduação Lato Sensu em Gestão Pública da Universidade Federal Fluminense e Professor do Curso de MBA em Consultoria e Gestão de Negócios do Programa de Pós Graduação Unilasalle RJ LaSalle Business School e Professor Tutor a Distância do curso de Pós Graduação Lato Sensu em Recursos Humanos da Universidade Salgado de
Oliveira. Tem experiência na área Corporativa, Financeira com ênfase em Administração e Controladoria, atuando principalmente nos seguintes temas: Construção Civil, Custos, Contabilidade, Controladoria, Perícia, Teoria da Contabilidade e Auditoria.

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Publicado

26/08/2025

Edição

v. 19 (2025): RAGC

Seção

Artigos

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